五、考试题型与示例

　　（一）考试题型

　　1、概念范畴题5题，共30分；

　　2、计算题4题，共60分；

　　3、综合分析题（案例分析题）2题，共30分；

　　4、论述题2题，共30分。

　　（二）题型示例

　　1、概念范畴题

　　应纳税所得额；起征点。

　　2、计算题

　　【例题】中国公民张某2021年取得以下收入：

　　（1）张某每月获得扣除社保公积金等费用后的工资8000元，12月份获得全年一次性奖金60000元，不选择单独纳税。

　　（2）张某未婚且名下无住房，在某省会城市租房生活，其工作单位以现金形式为其提供了每月400元的住房补贴。

　　（3）业余时间，张某在某培训机构任兼职老师，每月取得培训费收入5000元。

　　（4）张某系独生子女，其父母均已年满60周岁。

　　（5）张某购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15,000元

　　（6）张某从二级市场买卖股票取得股票转让所得20,000元

　　要求：计算张某应缴纳的个人所得税税额。

　　3、综合分析题

　　【例题】某制造企业为增值税一般纳税人。2022年10月，税务机关在对其2021年的账务进行检查时，发现：

　　（1）2021年 11月10日第34号凭证记载购进材料40,000公斤,不含税单价9.00元,实际验收入库30,000公斤，已取得增值税专用发票并通过论证，凭证摘要栏记载为运输途中材料部分丢失，企业会计处理为:

　　借：原材料                          270,000

　　应交税金──应交增值税（进项税额）             46,800

　　待处理财产损益                        90,000

　　贷：银行存款                        406,800

　　（2）2021年11月10日第35号凭证，企业会计处理为：

　　借：营业外支出                         90,000

　　贷：待处理财产损益                      90,000

　　（3）2021年12月24日第70号凭证记载，企业用自产产品20,000件发放职工福利，成本价为每件4元，会计处理为：

　　借：应付职工薪酬——职工福利                    80,000

　　贷：库存商品                         80,000

　　该商品当月的市场销售价格为每件5.00元。

　　假设该企业在2021年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。

　　请分析企业上述会计处理对该企业纳税产生的影响。

　　4、论述题

　　【例题】试述我国现行的个人所得税制存在问题及改革建议。

　　六、参考书目

　　1.《税收学》（第三版）, 胡怡建编著, 上海财经大学出版社，2012年。

　　2.《中国税制》（第2版）, 吴利群、杨春玲编， 高等教育出版社，2022年。

　　3.《税务管理》（第2版）， 董根泰主编， 清华大学出版社， 2020年。